Законодательство в данной сфере для ООО и индивидуальных предпринимателей предъявляет разные требования. Ежегодные поправки требуют внимательного отношения к ведению налогового учета.
Особенности уплаты налогов для ООО
Налоги ООО зависят от особенностей сферы работы организации. Для них предусмотрено несколько систем налогообложения.
ОСНО
Если официально зарегистрированная организация не заявила о своем переходе на какую-либо иную систему налогообложения, то она попадает на ОСНО. Преимуществом является отсутствие ограничений видов деятельности компании. Для погашения налоговой задолженности используется единый налоговый платеж.
ОСНО включает НДС, налог на прибыль, имущество, торговые сборы и дополнительные налоги.
- НДС выплачивается 1 раз в квартал. Распространяется на товары и услуги. Товар по пути к конечному потребителю может неоднократно продаваться и покупаться. Это увеличивает его итоговую стоимость. При работе по общей системе налогообложения выгоднее выбирать контрагентов, которые также действуют в рамках ОСНО. Это позволяет взаимозасчитать налог на добавленную стоимость. Стандартная его ставка равна 20%. Для таких категорий продукции, как хлеб, мясо, птица, овощи, она снижена до 10%. Гостиничные услуги, международная логистика и экспортирование товаров полностью освобождены от НДС.
- Налог на прибыль распространяется на финансы, которые остались у фирмы после оплаты расходов. Выплачивается ежеквартально или ежемесячно. Стандартная ставка составляет 20%. Отдельные регионы имеют право уменьшать ставку определенным категориям производителей.
- Налог на имущество касается организаций, которые имеют в собственности недвижимость, зарегистрированную в ЕГРН. В качестве базы для исчисления налога берется кадастровая цена. Ставка не превышает 2,2%. Подача декларации осуществляется до 25 марта следующего года.
- Торговые сборы используются только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Они обязательны для владельцев торговых точек. Величина сбора зависит от занимаемой территории. Оплата ежеквартальная.
Если у организации в собственности имеется транспорт и земля, надлежит уплачивать соответствующие налоги ежегодно.
УСН
Упрощенная система объединяет все виды налогов в один. При этом фирмы освобождены от НДС, налога на прибыль и имущество. Данные условия подходят организациям с количеством сотрудников не более 130. Доходы ограничены 188,55 млн рублей за 2023 год и 199,35 млн рублей за 2024. Это позволит использовать стандартную ставку 6% и 15%. В случае, если доходы в 2023 году не более 251,4 млн рублей и не выше 265,8 млн рублей в 2024 году ставки повышаются до 8% и 20%. Основные средства должны быть оценены не дороже 150 млн рублей. Сдача отчетности производится не позднее 25 марта.
АУСН
Экспериментальная система налогообложения используется в столице, Московской и Калужской областях, Татарстане. Оплачиваются налоги на доходы или на разницу между доходами и расходами. Ставка составляет 8% и 20% соответственно. Налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму на основании онлайн-кассы.
ЕСХН
Специальный режим разработан для предприятий сельского хозяйства. Они освобождены от налога на прибыль и имущество. Ставка равна 6%, взимается с разницы между доходами и расходами.
Налоги ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны выбрать одну из систем налогообложения. Помимо этого они вносят страховые взносы на себя + 1% от дохода, превышающего 300000 рублей в год. Налог на имущество, землю и транспорт уплачивается до 1 декабря. Это не касается ИП на НПД и на АУСН.
Все индивидуальные предприниматели попадают на ОСНО, если не указали иного. Помимо перечисленных, уплате подлежат НДФЛ по ставке 13% или 15%, а также НДС.
Чаще всего ИП используют УСН или АУСН. Ставки соответствуют налогам ООО. Срок подачи декларации на УСН до 25 апреля. Патентная система налогообложения подходит для организаций с численностью до 15 человек и доходом до 60 млн.
Налог на профессиональную деятельность уплачивают физические лица и ИП, не имеющие сотрудников, не перепродающие товары, имеющие доход не более 2,4 млн рублей в год. Ведение налогового учета производится в приложении “Мой налог”. Ставка равна 4% на доходы от физлиц, 6% – на прибыль от организаций.
ИП на ЕСХН освобождаются от налога на имущество физлиц, налога на доход от предпринимательской деятельности и НДС.
