Что такое АУСН простыми словами
АУСН — экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса, его ввёл закон № 17-ФЗ от 25.02.2022. С 1 июля 2022 года режим работал в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2025 года подключиться к эксперименту может любой регион.
Ростовская область ввела АУСН областным законом № 374-ЗС от 28.11.2025, режим применяется с 1 января 2026 года. Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года — что будет с режимом дальше, пока не решено.
Суть АУСН — в разделении ролей. Уполномоченный банк передаёт в налоговую данные об операциях по счёту, онлайн-касса — о выручке. Налоговая по этим сведениям сама считает налог и присылает сумму к оплате. Предпринимателю остаётся проверить расчёт и заплатить.
Условия применения АУСН
Режим доступен организациям и ИП, которые одновременно соблюдают все требования.
| Требование | Значение |
|---|---|
| Доход за календарный год | Не больше 60 млн руб. |
| Средняя численность работников | Не больше 5 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | Не больше 150 млн руб. |
| Банковские счета | Только в уполномоченных банках из списка ФНС |
| Зарплата сотрудникам | Только безналичным переводом |
| Другие налоговые режимы | Совмещать нельзя |
Кому АУСН недоступна
Закон закрывает режим для ряда организаций и видов деятельности. Применять АУСН не вправе банки, микрофинансовые организации, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и организаторы азартных игр.
Под запретом также нотариусы и адвокаты с частной практикой, некоммерческие организации и производители подакцизных товаров — кроме виноделов, которые выращивают собственный виноград. Полный перечень — в статье 3 закона № 17-ФЗ.
Какие налоги и взносы платят на АУСН
Налог. При объекте «доходы» ставка 8%, при объекте «доходы минус расходы» — 20%. Во втором случае действует минимальный налог 3% от доходов: его платят, если по основной формуле сумма вышла меньше. Перечень расходов закрытый, как на обычной «упрощёнке».
НДС. Плательщики АУСН освобождены от НДС, кроме налога при ввозе товаров и в роли налогового агента. Это одно из главных отличий от обычной УСН: там с 2026 года освобождение от НДС сохраняется, только пока доход не превышает 20 млн руб. в год.
Страховые взносы. За сотрудников взносы не платятся — тариф нулевой. ИП на АУСН не платит и взносы за себя. Если есть работники, остаётся только взнос на травматизм — фиксированные 2 959 руб. в год за всех сразу, по 246,58 руб. в месяц. Сумму на 2026 год утвердило распоряжение Правительства от 01.11.2025 № 1729.
НДФЛ сотрудников по-прежнему удерживается из зарплаты, но расчёт и перечисление берёт на себя банк. Сдавать 6-НДФЛ не нужно.
Сроки. Налоговый период — месяц. До 15-го числа следующего месяца налоговая присылает расчёт, заплатить нужно до 25-го.
Что остаётся на бизнесе
Отчётности становится меньше, но обязанности не исчезают полностью.
АУСН или обычная УСН: сравнение
Режимы похожи по устройству, но различаются ставками, лимитами и набором платежей. Подробно об обычной «упрощёнке» — в статье «Какие налоги платит ИП на УСН в 2026 году».
| Параметр | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Ставка «доходы» | 8% | 6% |
| Ставка «доходы минус расходы» | 20%, минимум 3% от доходов | 15%, минимум 1% от доходов |
| Лимит дохода в 2026 году | 60 млн руб. | 490,5 млн руб. |
| Сотрудники | До 5 человек | До 130 человек |
| НДС | Не платится | При доходе свыше 20 млн руб. — 5%, 7% или 22% |
| Взносы за сотрудников | Нулевой тариф, только травматизм | По общим тарифам |
| Взносы ИП за себя | Не платятся | 57 390 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
| Декларация по налогу | Не сдаётся | Раз в год |
| 6-НДФЛ и расчёт по взносам | Не сдаются | Ежеквартально |
Кому выгодна АУСН: считаем на примерах
Повышенная ставка окупается экономией на взносах и НДС. Поэтому результат зависит от трёх вещей: дохода, числа сотрудников и того, превышает ли выручка 20 млн руб.
ИП без сотрудников
На УСН «Доходы» предприниматель без работников уменьшает налог на всю сумму взносов. На АУСН взносов нет, но ставка 8%. Сравним нагрузку за год.
| Доход за год | УСН 6%: налог и взносы | АУСН 8% | Что дешевле |
|---|---|---|---|
| 600 000 руб. | 60 390 руб. | 48 000 руб. | АУСН — на 12 390 руб. |
| 1 000 000 руб. | 64 390 руб. | 80 000 руб. | УСН — на 15 610 руб. |
| 3 000 000 руб. | 180 000 руб. | 240 000 руб. | УСН — на 60 000 руб. |
| 10 000 000 руб. | 600 000 руб. | 800 000 руб. | УСН — на 200 000 руб. |
Граница проходит примерно на 777 000 руб. в год: при меньшем доходе АУСН дешевле, при большем — обычная УСН. ИП без работников с заметным доходом переплачивает за то, что не сдаёт декларацию.
Бизнес с сотрудниками
Здесь всё решают взносы. На УСН «Доходы» работодатель может уменьшить налог на взносы за сотрудников, но не больше чем наполовину. Отсюда простое правило: если взносы за работников превышают 5% выручки, АУСН выходит дешевле.
Пример расчёта
ООО в Таганроге: выручка 6 млн руб. в год, три сотрудника, взносы за них на УСН — 450 000 руб.
УСН 6%: налог 360 000 руб. можно уменьшить на взносы только до 180 000 руб. Вместе со взносами — 630 000 руб.
АУСН 8%: налог 480 000 руб. и травматизм 2 959 руб. Итого — 482 959 руб., экономия около 147 000 руб. в год.
Выручка от 20 до 60 млн рублей
С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн руб. платят НДС — по ставке 5% без права на вычет или по общей ставке 22%. На АУСН НДС нет до самого лимита 60 млн руб.
При выручке 40 млн руб. НДС по ставке 5% составит около 1,9 млн руб. в год, если налог заложен в цену. Это больше, чем разница между ставками 8% и 6% с той же выручки, — примерно 0,8 млн руб.
АУСН стоит рассмотреть, если выручка от 20 до 60 млн руб., в штате до пяти человек с заметной зарплатой или вы ИП без работников с доходом до 777 000 руб. в год.
Остаться на УСН разумнее, если вы ИП без сотрудников с доходом выше этой суммы, штат может вырасти больше пяти человек или вы не готовы менять банк.
Как перейти на АУСН в Таганроге и Ростовской области
Переход оформляют уведомлением в личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк. Сроки зависят от того, на каком режиме вы сейчас.
| Ваша ситуация | С какой даты | Срок уведомления |
|---|---|---|
| Новый ИП или ООО | С даты регистрации | 30 календарных дней после регистрации |
| Организация или ИП на УСН | С 1-го числа любого месяца | До последнего дня предыдущего месяца |
| ИП на НПД (самозанятый) | С 1-го числа любого месяца | До последнего дня предыдущего месяца |
| Общая система (ОСНО) | Только с 1 января | До 31 декабря предыдущего года |
Самозанятым ИП, которые упираются в лимит 2,4 млн руб., АУСН даёт понятный следующий шаг. Об ограничениях НПД — в статье «Как стать самозанятым в 2026 году».
Нужен ли бухгалтер на АУСН
Режим избавляет от деклараций, но не от решений. Налоговая считает налог по тем сведениям, которые получила от банка и кассы. Если вовремя не внести поправку — например, возврат покупателю или комиссию маркетплейса, — налог окажется больше, чем должен быть.
У организации остаются бухучёт и годовая отчётность, у работодателя — кадровые документы и сведения в Социальный фонд. А до перехода нужно честно посчитать, выгоден ли режим именно вам. Это можно сделать на консультации по выбору системы налогообложения, а постоянный учёт передать на ведение бухгалтерского и налогового учёта.
Бухгалтерская фирма «Феникс» в Таганроге посчитает налоговую нагрузку на АУСН и УСН по вашим цифрам, поможет с переходом и возьмёт на себя бухучёт ООО и кадры. Позвоните — разберём вашу ситуацию.
Телефон: +7 (8634) 31-40-90
Часто задаваемые вопросы
Действует ли АУСН в Таганроге?
Да. Режим введён на всей территории Ростовской области с 1 января 2026 года областным законом № 374-ЗС от 28.11.2025. Перейти могут организации и ИП Таганрога, которые соответствуют условиям.
Можно ли совмещать АУСН с патентом или самозанятостью?
Нет, совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя. Самозанятый ИП может перейти на АУСН целиком — с первого числа любого месяца, если подаст уведомление до конца предыдущего.
Платит ли ИП на АУСН страховые взносы за себя?
Нет. На обычной УСН это 57 390 руб. в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб., на АУСН таких взносов нет. Если есть работники, остаётся только взнос на травматизм — 2 959 руб. в год.
Что будет, если доход на АУСН превысит 60 млн руб.?
Право на АУСН теряется, и переход на другой режим становится обязательным. Порядок и сроки такого перехода лучше обсудить с бухгалтером заранее, пока доход только приближается к лимиту.
Можно ли вернуться с АУСН на обычную УСН?
Да, но добровольно — не раньше чем через 12 календарных месяцев после начала применения АУСН. Если режим начали применять с 1 января, вернуться можно с 1 января следующего года.
