Упрощённая система налогообложения (УСН) заменяет основные налоги — НДФЛ, НДС, налог на имущество — и упрощает учёт. В 2026 году суммы взносов выросли, а сроки отчётности изменились. В статье — полный разбор: сколько платить, в какие сроки и как законно снизить нагрузку.
Два варианта УСН: что выбрать в 2026 году
При переходе на «упрощёнку» ИП выбирает объект налогообложения. От этого зависит, с какой суммы рассчитывается налог и какие документы нужно хранить.
- УСН «Доходы» (6%). Налог платится со всей выручки — поступившей на счёт или в кассу. Расходы документально подтверждать не нужно. Подходит для услуг, консалтинга и IT, где затраты невелики.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%). Налог рассчитывается с разницы между доходами и обоснованными расходами. Выгоден для торговли, производства и строительства, где доля расходов превышает 60–70% от оборота.
Налог на УСН «Доходы» (6%)
Самый простой вариант: умножаете все поступившие доходы на 0,06. Главное преимущество — возможность уменьшить налог на уплаченные страховые взносы.
ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до 0 рублей. ИП с работниками — не более чем на 50%.
Пример расчёта:
Доход ИП в Таганроге за год — 1 500 000 руб. Налог 6% = 90 000 руб. Уплачено взносов (фикс. + 1%) = 69 390 руб.
Налог к уплате: 90 000 − 69 390 = 20 610 руб.
Налог на УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Из доходов вычитаются расходы — но только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Все расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены первичными документами: чеками, актами, накладными.
Минимальный налог: если по итогам года ИП получил убыток или налог по ставке 15% оказался меньше 1% от общей выручки, нужно заплатить 1% от доходов.
Страховые взносы ИП в 2026 году
Помимо налога по УСН, каждый ИП обязан платить взносы за себя. Они состоят из двух частей:
- Фиксированная часть: 57 390 руб. в 2026 году. Платят все, даже при нулевом доходе.
- Дополнительная часть: 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Максимум — 321 818 руб.
Срок уплаты фиксированных взносов — до 28 декабря 2026 года.
Сроки уплаты и отчётности в 2026 году
На УСН налог платится поквартально (авансовые платежи), декларация сдаётся раз в год.
| Событие / Период | Срок уплаты / сдачи |
|---|---|
| Аванс за 1 квартал 2026 | 28 апреля 2026 |
| Аванс за 2 квартал (полугодие) | 28 июля 2026 |
| Аванс за 3 квартал (9 месяцев) | 28 октября 2026 |
| Налог за год и Декларация | 28 апреля 2027 |
Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляются пени, за несданную декларацию налоговая может заблокировать счёт.
Когда ИП на УСН платит другие налоги
В ряде случаев «упрощёнка» не освобождает от других платежей.
Налог на имущество — если недвижимость включена в перечень объектов, налог по которым считается по кадастровой стоимости (торговые центры, офисы).
НДС — при импорте товаров, если ИП является налоговым агентом или выставил счёт-фактуру с выделенным налогом.
НДФЛ и взносы за сотрудников — если у ИП есть наёмный персонал.
Как платить меньше: поквартальный подход
Платите страховые взносы поквартально. Если вы на УСН «Доходы» и перечислите часть фиксированных взносов до конца марта, авансовый платёж за первый квартал можно уменьшить уже в апреле. Это равномерно распределяет нагрузку и исключает переплату.
Если разбираться в тонкостях учёта, рассчитывать взносы и следить за сроками не хочется — передайте бухгалтерию бухгалтерской фирме «Феникс» в Таганроге. Ведём ИП под ключ: взносы, декларации, оптимизация налогов.
Телефон: +7 (8634) 31-40-90
Часто задаваемые вопросы
Можно ли не платить налог на УСН, если не было деятельности?
Если дохода не было, налог по УСН будет нулевым. Но «нулевую» декларацию по итогам года подать всё равно нужно. Фиксированные страховые взносы — 57 390 руб. — платятся в любом случае.
Как перейти на УСН в 2026 году?
При регистрации ИП — подайте уведомление в течение 30 дней. Чтобы перейти с 2027 года — уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Нужно ли платить 1% взносов, если на УСН «Доходы минус расходы» получился убыток?
На объекте «Доходы минус расходы» база для расчёта 1% — это разница между доходами и расходами. Если расходы превысили доходы, база считается нулевой и 1% платить не нужно. Фиксированную часть платить обязательно в любом случае.
Что будет, если не сдать декларацию УСН вовремя?
Штраф — минимум 1 000 руб. Через 20 рабочих дней после дедлайна налоговая вправе заблокировать все операции по счетам до момента сдачи отчётности.
