Кто такие самозанятые
Самозанятыми называют людей и ИП на специальном налоговом режиме — налоге на профессиональный доход, сокращённо НПД. Режим введён законом № 422-ФЗ, эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.
НПД рассчитан на тех, кто работает на себя без штата: репетиторов, мастеров маникюра, фотографов, дизайнеров, программистов, владельцев квартир, которые сдают жильё. Налог считает приложение «Мой налог». Онлайн-касса не нужна: чек формируется там же, в телефоне.
Самозанятость не требует статуса ИП — достаточно паспорта. Но и предприниматель вправе перейти на НПД, если его бизнес укладывается в ограничения режима.
Кто может стать самозанятым
Условий немного, но соблюдать их нужно весь год, а не только в день регистрации.
Что запрещено самозанятым
Закон отдельно перечисляет случаи, когда НПД применять нельзя. Самые частые собраны в таблице.
| Ограничение | Что это значит на практике |
|---|---|
| Перепродажа товаров | Нельзя продавать купленное для перепродажи. Свои вещи, которыми вы пользовались, продавать можно |
| Подакцизные и маркируемые товары | Нельзя торговать алкоголем, табаком и товарами с обязательной маркировкой |
| Посредничество | Нельзя работать по агентским договорам, договорам комиссии и поручения |
| Полезные ископаемые | Их добыча и продажа под режим не подпадают |
| Бывший работодатель | Доход от компании, где вы работали по трудовому договору меньше двух лет назад, не облагается НПД |
| Другие режимы | Совмещать НПД с УСН, патентом или ЕСХН нельзя |
Как оформить самозанятость: пошаговая инструкция
Зарегистрироваться можно четырьмя способами: в приложении «Мой налог», в его веб-версии на сайте ФНС, на портале Госуслуг или в приложении уполномоченного банка. Результат одинаковый, госпошлины нет, в налоговую идти не нужно.
Порядок регистрации через «Мой налог»:
Как только статус подтверждён, можно принимать оплату и формировать чеки.
Сколько платит самозанятый
Ставка зависит от того, кто вам платит: 4% — с доходов от физических лиц, 6% — с доходов от компаний и ИП.
При регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет 10 000 руб. Пока он не израсходован, ставки снижаются до 3% и 4%. Вычет даётся один раз, а не каждый год.
Налоговый период — календарный месяц. До 12-го числа в приложение приходит уведомление с суммой, заплатить её нужно до 28-го. Если налог за месяц меньше 100 руб., он переносится на следующий месяц. Нет дохода — нет и налога: минимальных платежей у самозанятых нет.
Пример расчёта
Мастер маникюра из Таганрога заработала за сентябрь 60 000 руб., все клиенты — частные лица. Налог по ставке 4% — 2 400 руб. Пока действует вычет, в бюджет уйдёт 1 800 руб. (3%), а оставшиеся 600 руб. спишутся из вычета.
Взносы, пенсия и больничный
Обязательных страховых взносов у самозанятых нет. Обратная сторона — пенсионный стаж не идёт, пока вы не платите добровольные взносы в Социальный фонд.
С 1 января 2026 года самозанятым доступен оплачиваемый больничный. Для этого нужно добровольно подключиться к программе СФР и выбрать страховую сумму — 35 000 или 50 000 руб. Взнос составит 1 344 или 1 920 руб. в месяц, право на пособие появится после шести месяцев уплаты. Подключиться можно через Госуслуги, «Мой налог» или личный кабинет на сайте СФР.
Чеки: как не получить штраф
Чек — единственный документ, по которому налоговая узнаёт о вашем доходе. Его формируют в «Мой налог» при каждой оплате.
Если клиент платит наличными или картой при вас, чек выдают сразу. При переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца. Когда платит компания или ИП, в чеке указывают их ИНН.
За невыданный или просроченный чек штраф — 20% от суммы расчёта. Повторное нарушение в течение шести месяцев обойдётся в 100% суммы.
Самозанятость или ИП: что выгоднее
Частый вопрос — не проще ли сразу открыть ИП. Ответ зависит от дохода, заказчиков и планов на развитие.
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Налог | 4% или 6% | 6% |
| Обязательные взносы | Нет | 57 390 руб. в год + 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб. в год | 490,5 млн руб. в 2026 году |
| Сотрудники | Нельзя | До 130 человек |
| Декларация | Не нужна | Раз в год |
| Онлайн-касса | Не нужна, чек в приложении | Нужна при расчётах с частными клиентами, есть исключения |
| Пенсионный стаж | Только при добровольных взносах | Идёт автоматически |
Теперь сравним полную нагрузку за год для ИП без сотрудников. Предприниматель на УСН уменьшает налог на уплаченные страховые взносы, поэтому при небольшом доходе фактически платит только взносы.
| Доход за год | Самозанятый, 4% | Самозанятый, 6% | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|---|
| 300 000 руб. | 12 000 руб. | 18 000 руб. | 57 390 руб. |
| 600 000 руб. | 24 000 руб. | 36 000 руб. | 60 390 руб. |
| 1 200 000 руб. | 48 000 руб. | 72 000 руб. | 72 000 руб. |
| 2 400 000 руб. | 96 000 руб. | 144 000 руб. | 144 000 руб. |
Расчёт без учёта вычета 10 000 руб. и региональных льгот, взносы — по суммам 2026 года.
Пока доход небольшой, самозанятость заметно дешевле. Если основные заказчики — компании, а доход превышает примерно 1,1 млн руб. в год, ИП на УСН платит столько же, сколько самозанятый по ставке 6%. При этом у предпринимателя идёт пенсионный стаж, он может нанимать людей и не упирается в лимит 2,4 млн руб.
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн рублей
Как только доход с начала года превысит 2,4 млн руб., право на НПД пропадает и вас снимают с учёта как самозанятого. Дальше варианты такие.
Снова стать самозанятым можно в следующем году, когда доход начнут считать с нуля.
Когда самозанятому нужен бухгалтер
Оформить статус и формировать чеки можно самостоятельно. Помощь бухгалтера нужна в пограничных ситуациях.
Сравнить режимы на ваших цифрах поможет консультация по выбору системы налогообложения.
Бухгалтерская фирма «Феникс» в Таганроге поможет выбрать налоговый режим под ваш доход, зарегистрирует ИП и возьмёт на себя отчётность, когда самозанятости станет тесно. Позвоните — обсудим вашу ситуацию.
Телефон: +7 (8634) 31-40-90
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли самозанятому платить налог, если дохода не было?
Нет. Налог считается только с поступивших денег, по которым сформированы чеки. Минимального платежа и обязательных взносов у самозанятых нет, поэтому месяц без дохода ничего не стоит.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, а доход от подработки — НПД по ставке 4% или 6%. Ограничение одно: нельзя оказывать услуги как самозанятый своему работодателю.
Может ли ИП стать самозанятым?
Да. ИП на НПД не платит фиксированные взносы за себя, но должен отказаться от УСН или ЕСХН в течение месяца после регистрации в «Мой налог». Нанимать сотрудников ему по-прежнему нельзя.
Как перестать быть самозанятым?
Сняться с учёта можно в любой момент в приложении «Мой налог» или через банк, в котором вы регистрировались. Налог за последний месяц придёт в обычном порядке — его нужно заплатить до 28-го числа следующего месяца.
Идёт ли самозанятому пенсионный стаж?
Только если платить добровольные взносы в Социальный фонд. Сам налог на профессиональный доход в пенсионные права не засчитывается.
