В 2022 году нововведения коснулись таких сфер учета, как лимит доходов и требования для перехода на упрощенную систему налогообложения, новая форма отчетности за предыдущий год, значение региональных ставок и льгот и другое. Об этом расскажем в этой статье.
Критерии работы на УСН в 2022 году
Лимиты и критерии, позволяющие фирмам работать по упрощенной системе налогообложения, установлены в Налоговом кодексе РФ:
- годовой доход не выше 200 млн. рублей
- средняя численность работников - до 130 человек
- величина остаточной стоимости основных средств менее 150 млн. рублей
- доля участия иных юридических лиц в компании менее 25%
- у фирмы не должно быть филиалов
- вид деятельности организации не входит в перечень согласно ст. 346 НК РФ
Все вышеперечисленные критерии должны быть соблюдены в полной мере, чтобы фирма вела учет налогообложения по упрощенной системе.
Ставки налога на УСН в 2022 году
В 2021 году повысились ставки налога на объекты налогообложения, которые сохранятся и в 2022 году:
- налоговая ставка на доходы по базовым лимитам – 6%, по повышенным лимитам – 8%
- налоговая ставка на доходы минус расходы по базовым лимитам – 15%, по повышенным лимитам – 20%
Новый коэффициент-дефлятор в 2022 году
В начале 2022 года организация имеет право на замену налогового режима и перехода на упрощенную систему налогообложения. Размер лимитов ежегодно индексируются на величину коэффициента-дефлятора.
В октябре 2021 года Министерством экономического развития был утвержден новый коэффициент-дефлятор. Данные изменения отражены в приказе Министерства №654 от 20 октября 2021 года.
Так, фирма, общая сумма дохода которой за 9 месяцев в 2021 году не превышает 166,1 млн. рублей, имеет право на переход на систему УСН-налога в 2022 году, а коэффициент-дефлятор равен 1,032. В случае, когда доход организации варьируется в пределах от 164,4 млн. рублей до 219,2 млн. рублей, для сохранения права применять упрощенную систему налогообложения, будет применяться коэффициент-дефлятор в размере 1,096. В случае превышения лимита доходов, уплата УСН-налогов будет осуществляться по повышенным ставкам (8% и 20%).
Снизить риск ошибок в учете доходов и расходов помогут фирмы, предоставляющие услуги по ведению бухгалтерского учета.
Новая форма отчетности
Налоговая служба в декабре 2020 года приказом № ЕД-7-3/958 утвердила новую форму декларации по УСН. Таким образом, до 31 марта 2022 года необходимо сдать отчетность за 2021 год по новому формату.
Вот несколько изменений:
- ввели пол, я в которых отражается повышенный лимит и ставки УСН;
- введение кода ставок налога – для общих это 1, для повышенных это 2, для пониженных дополнительно указывается основание
- увеличилось количество листов декларации
Что касается правил заполнения декларации, они остались без изменений.
Учет «короновирусных» расходов
Поправки, внесенные в законодательство в 2021 году, позволяют фирмам на УСН включать расходы, направленные на борьбу с короновирусной инфекцией:
- покупка медицинских изделий, предназначенных для диагностики и лечения вируса, например, ПЦР-тест
- сооружение, изготовление, доставка и доведение указанных выше изделий до пригодного состояния
- содержание помещений и инвентаря медицинских пунктов, находящихся на территории организации
Размеры страховых взносов для ИП на УСН
Размер страховых вносов, уплачиваемых в 2022 году, для предпринимателя составят:
- 34 445 рублей + 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей – пенсионное страхование
- 8 766 рублей – медицинское страхование
Хранение расходных документов
Фирмы и предприниматели, которые используют систему УСН-налога, теперь обязаны хранить документы, подтверждающие следующие категории расходов:
- которые влияют на размер налога
- которые уплачены из средств полученных субсидий на развитие малого и среднего бизнеса
Таким образом, ИП и организации в течение пяти лет обязаны сохранять данные по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также документов, влияющих на исчисление и уплату налога.
Ежегодно в законы вносятся поправки. Для правильного учета результатов деятельности организации, отражения операций по доходам и расходам, формирования налоговой базы и других важных аспектов, необходимо следить за нововведениями. В фирмах, предоставляющих бухгалтерские услуги, можно получить квалифицированную помощь по данным вопросам.
