Нововведения вступили в силу с января 2021 года. Какие изменения произошли в НДФЛ в России, расскажем в этой статье.
В общих чертах об изменениях
В целом, НДФЛ коснулся следующих глобальных изменений:
- ставка налога
- налоговая база
- проценты по вкладам теперь облагаются налогом
- формы отчетности
- порядок уплаты
- налогообложение нерезидентов
Все нововведения имеют индивидуальные нюансы. Если Вы бизнесмен и ведете бухгалтерию самостоятельно, то за подробной консультацией, во избежание ошибок, рекомендуем обращаться в организации, которые предоставляют услуги по ведению бухгалтерского учета.
Рассмотрим каждое изменение подробнее.
Ставка НДФЛ
В 2021 году действует дифференцированная ставка налога, которая зависит от суммы доходов физических лиц. Таким образом, доходы до 5 млн. рублей облагаются прежней ставкой 13%, а свыше данного лимита применяется налоговая ставка в 15%. Стоит отметить, что повышенная новая ставка НДФЛ применяется с момента превышения лимита. Поэтому, может возникнуть ситуация, при которой заработная плата работника в один из месяцев будет рассчитываться частично со старой налоговой ставкой, а частично с новой. И все последующие месяцы будет применяться налог в 15%.
В бюджетной классификации в связи с нововведением введен отдельный код учета бюджетной классификации. Будьте внимательны при заполнении формы 6- НДФЛ.
Временный порядок определения налоговой базы
Суть данного изменения состоит в следующем: при расчете налога будут учитываться отдельно разные группы доходов. Таким образом, лимит в 5 млн. рублей будет действовать отдельно для трудовых доходов, для дивидендов, для прибыли от ценных бумаг и других. Но с 2023 года все доходы налоговых агентов для учета будут объединятся. Ведение налогового учета – неотъемлемая часть бухгалтерии. Все нюансы можно уточнять у сотрудников ФНС. Но в организациях, предоставляющих бухгалтерские услуги, вы получите информацию качественно и быстро.
Налогообложение процентов по вкладам
С 2021 года действует новый регламент, утвержденный Федеральным законом №102-ФЗ от 01.04.2020 года. Согласно нему, с сумм, выплачиваемых банком процентов от вкладов, взимается НДФЛ, рассчитанный по формуле: разница между доходом от размещения вклада за год и налоговым вычетом (необлагаемым минимумом) умножается на 13%.
Чтобы рассчитать необлагаемый минимум, то потребуется умножить ключевую ставку Центрального банка РФ умножить на один миллион. Таким образом, налог на доходы с физических лиц будут выплачиваться с суммы, превышающий необлагаемый минимум.
Есть исключения, например:
- включаться в налоговую базу процентов не будут депозиты со ставкой менее 1% годовых
- также не включаются в базу начисления по счетам эскроу
- а счета в иностранных валютах, пересчитанные в рубли, полностью включаются в налоговую базу и облагаются НДФЛ
Изменения в формах отчётности
Федеральная налоговая служба внесла поправки в формы отчетности организаций. Обновления коснулись форм 6-НДФЛ и 3-НДФЛ. Поэтому обратите внимание на этот факт при подготовке отчетов за 1 квартал 2021 года.
Стоит отметить, что возврат подоходного налога (Заполнение 3-НДФЛ) заполняется теперь непосредственно в форме отчета.
Порядок уплаты НДФЛ
Платить налоги, сборы и страховые взносы в 2021 году необходимо по новым реквизитам Федерального казначейства.
Изменились следующие реквизиты в платежном поручении:
- наименование банка получателя
- БИК
- банковский и казначейский счет, входящие в состав единого казначейского счета
Также введены новые КБК на уплату НДФЛ для частных и бюджетных организаций.
