В нашей статье мы расскажем об основных изменениях и последних новостях, связанных с упрощенной системой налогообложения для компаний и индивидуальных предпринимателей.
Нововведения в лимитах
В 2021 году компания или индивидуальный предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения при соблюдении следующих условий:
- лимит по доходам: предельная сумма по доходам по сравнению с прошлым 2020 годом увеличилась на 50 млн. рублей, что в 2021 году составляет 200 млн. рублей
- средняя численность сотрудников: в 2021 году численность за отчетный и налоговый период не должна превышать 130 человек, что на 30 человек больше по сравнению с прошлым годом
- остаточная стоимость ОС: сумма осталась не изменой и составляет 150 млн. рублей
Стоит отметить, что ведение бухгалтерского учета ИП на УСН предполагает запреты по некоторым критериям, например, вид деятельности, наличие филиалов и другие. Более подробный перечень компаний, которые не могут использовать упрощенную систему при расчете налогов, смотрите в Налоговом кодексе РФ.
Налоговые ставки при УСН
Общие правила начисления налоговой ставки гласят:
- налогоплательщикам с объектом «Доходы» начисляется 6%
- налогоплательщикам с объектом «Доходы минус расходы» начисляется 15%
Отметим, что регионы могут снизить ставку до 1 и 5 процентов соответственно, а для вновь зарегистрированных предпринимателей действует нулевая ставка вплоть до 2024 года. Такие ставки сохраняются для предприятий и ИП на УСН, не превышающие лимиты 2020 года, то есть средняя численность работников в пределах 100 человек, а доходы в пределах 150 млн. рублей.
Если лимиты увеличатся, то необходимо с данного квартала начислять ставку налога 8% и 20% соответственно объектам «Доходы» или «Доходы минус расходы». Но авансовые платежи за этот период пересчитывать не нужно.
Налоговые каникулы для ИП на УСН
Согласно Федеральному закону от 31 июля 2020 года №266-ФЗ ИП на УСН могут применять налоговые каникулы, начиная с января 2021 года до 2024 года в те, в течение 2-х рабочих лет при выполнении следующих условий:
- если в регионе, в котором зарегистрирована деятельность предпринимателя в определенной сфере, принят закон о налоговых каникулах
- если, регистрация ИП произошла после принятия соответствующего закона
Сфера деятельности предпринимателей, претендующих на нулевую ставку, должна быть в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и в сфере сдачи в аренду помещений для временного проживания. Отметим, что только 70 % от общей суммы доходов может облагаться по льготной нулевой ставке. Также обращайте внимание на дополнительные критерии, которые ограничивают предпринимателей на применение льгот в конкретном регионе.
Новые правила общения с ИФНС
Согласно Федеральному закону от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ организациям, которые оплачивают транспортный и земельный налог, должны сообщить в электронной форме в налоговую инспекцию об объектах налогообложения, которые ИФНС не учла при расчете налогов.
Подобного рода информацию предприятие обязано направить до 31 декабря года, следующего за отчетным периодом.
Новые штрафы за отчетность
Согласно федеральному закону от 1 апреля 2020 года № 90-ФЗ с января 2021 года организация, которая не предоставит СЗВ-ТД в Пенсионный фонд, или информация будет не достоверной или с ошибками, может заработать административный штраф. Должное лицо получит предупреждение или штраф в размере 300-500 рублей.
Новые вычеты по НДФЛ для сотрудников
Согласно Постановлению Правительства от 8 апреля 2020 года № 458 изменился перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, с которых можно получить социальный вычет по НДФЛ. Среди медицинских услуг появились новые – медицинская эвакуация и паллиативная помощь.
К дорогостоящим услугам добавили:
- ортопедическое лечение дефектов зубов
- расширен перечень услуг по репродуктивной технологии
- услуги в рамках паллиативной медицинской помощи
Чтобы оформить правильно социальный вычет с первого раза, обращайтесь в фирмы, которые предоставляют бухгалтерские услуги подобного рода. Это сократит, как минимум, ваше личное время.
Снижение страховых взносов для IT-компаний
Согласно Федеральному закону от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ IT-компании в 2021 году имеют льготы на тарифы по страховым взносам:
- обязательное пенсионное страхование – 6%
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности работника и в связи с материнством – 1,5%
- обязательное медицинское страхование – 0,1%
Данные нововведения касаются предприятий:
- которые работают в сфере информационных технологий и сопровождают собственные компьютерные продукты
- которые являются разработчиками (проектировщиками) изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции при соблюдении некоторых критериев, таких как: численность работников (менее 7 человек), доля доходов от реализации услуг (не менее 90 % от общего объёма), включение организации в специальный реестр Минпромторга
