Как произвести возмещение НДС и в каких случаях оно положено, разберем подробно в статье.
Принцип и специфика процедуры
Возвращение налога на добавленную стоимость может быть осуществлено, если за определенный подотчетный период денежный эквивалент, который вычли по НДС в виде процентов, превышает налог, который уплачен за реализацию или другие виды операций, по которым положено начисление налога.
На сегодняшний день возврат этого вида налога подчиняется одинаковым правилам, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
Но, чтобы налог на добавленную стоимость был возвращен, необходимо одновременно соблюдение двух основных моментов, которые формируют декларацию:
- Лицо – юридическое или физическое, должно пребывать в статусе налогоплательщика по НДС. Сюда относятся те, кто работает на ОСНО.
- Лицо так же должно иметь право на то, что к нему будут применены таким налоговые послабления.
Что гарантирует возмещение налога на добавленную стоимость?
В преобладающем большинстве случаев, возвращается НДС тем, кто занимается экспортной деятельностью. В этом случае предприниматели, которые отгружают продукцию по 0% ставкам имеют право на возврат НДС. Происходит это, так как экспортеры оплатили поставщикам данный вид налога в тот момент, когда приобретали у них продукцию или работы, которые планируются к вывозу на экспорт. Возникает надобность в проведение этой процедуры поквартально.
Важно понимать, что даже в случае, когда вычет превысил сумму начисленного НДС за налоговый период, это не является обязательной гарантией возврата налога на добавленную стоимость. Чтобы эта стало доступно, придется пройти процедуры, причем выполнить это на законодательном уровне. Основной из них является камеральная проверка. Ее выполняет ИФНС после того, как подана декларация, в которой указана сумма налога к возмещению.
При этом, чтобы ИФНС смогла выполнить свою работу, важно предоставить пакет документов:
- Первая группа документации связанна с подтверждением права на 0% ставку при реализации товаров, услуг или работ.
- Вторая группа обосновывает, по какой причине проводят вычет и на какую сумму претендует предприниматель.
Действия по возврату налога на добавленную стоимость
Чтобы налогоплательщик смог соблюсти все необходимые процедурные действия, отследить процесс по возвращению налога и не допустить нарушений, следует воспользоваться стандартной схемой:
- Подать декларацию, в которой прописана сумма НДС, положенная к возврату. На камеральную проверку уходит до 2 месяцев по законодательству. Но нужно быть готовыми к тому, что в некоторых случаях процедура может продлятся до 3 раз.
- Если все подтверждается, то налоговый орган подтверждает факт того, что положено возместить налогоплательщику НДС. Это возможно только тогда, когда по итогам проверки не обнаружено никаких нарушений, например, присутствующие пени, штрафы, неуплаченные федеральные налоги и другие невыплаты.
- Вся возвращаемая сумма должна быть переведена на указанный счет в банке на протяжении 5 дней (за исключением выходных). Отсчет ведется с того дня, когда было получено поручение ОФК.
- Если выплата реализована на 100%, то процедура признается погашенной. Если выплата неполная, то на протяжении 3 рабочих дней с того момента, как было получено уведомление ОФК, налоговики перечислят остаток.
Возможен и второй вариант развития событий. Наблюдается он тогда, когда налоговиками вскрываются различные виды отклонений и нарушений.
В такой ситуации действия будут следующими:
- Составляется акт налоговой проверки налогоплательщика и подотчетной ему деятельности. В бумаге указываются все нарушения, которые были выявлены в ходе проверки, которая осуществляется при подаче в декларации на возврат НДС.
- После этого налогоплательщику дается 30 дней с момента вручения акта на возражения, которые он обязан предоставить в письменном виде.
- После этого налоговый орган принимает решение о том, есть ли основание для того, чтобы привлекать налогоплательщика к ответственности или нет. На этом этапе могут быть выявлены различные недоимки, федеральные налоги, штрафы, пени и прочие выплаты, которые не погашены.
- Если такие невыплаты имеют место, то налоговый орган произведет самостоятельно зачет НДС в счет погашения существующей задолженности. Если имеющейся суммы не хватит для устранения недоимки, то оставшуюся часть налогоплательщик гасит самостоятельно. При их эквивалентности, недоимку признают погашенной.
Бухгалтерские услуги всегда помогут вести финансовую и налоговую деятельность предприятия без допущения просчетов. Поэтому оформление в том числе и налогового вычета будет достаточно простой манипуляцией, которая не повлечет за собой неприятных моментов.
