Предлагаем рассмотреть каждый тип отдельно. Ведение бухгалтерского учёта позволит лучше определить ликвидность.
Запасы — особенности и компоненты
Данный вид денежных активов разделяется на три основных категории: материалы, продукция и товары.
К категории материалов относится сырьё, которое используется для создания продукции. Также к материалам относятся комплектующие, полуфабрикаты и инвентарь, который примеряется в процессе производственного цикла. Также в офисных помещениях используются канцелярские расходные материалы.
Продукция — это результат производственного цикла. Продукт подлежит реализации. Также к этой категории относятся компоненты, которые используется для создания более сложной продукции. Существует продукция незавершённого типа, которая выступает в качестве заготовки (например, древесина).
Товары также являются оборотными активами — используются для реализации в целях получения финансовых средств. Некоторые товары покупаются для конкретной цели. Транспорт выступает как средство передвижения, но если он приобретается для реализации за большую цену, он попадает под категорию товара.
Запасы также могут быть нематериальными. Программное обеспечение, строительная конструкция, находящаяся в процессе производства или пароль от сайта – это нематериальные активы.
Дебиторская задолженность — потенциальное приумножение средств
Данный вид актива имеет форму долга, который оплачивается со стороны контрагентами.
Разделяют следующие группы должников:
- Клиенты. В случае отгрузки товара с отсрочкой оплаты формируется долг. Покупатель может задерживать оплату товара.
- Поставщик и подрядчик. Если организация вносит предварительную оплату, возникает задолженность на период, пока не будет оплачена работа.
- Сотрудники. После выплаты аванса для персонала возникает задолженность со стороны работника.
- Подотчётный долг. Если деньги выдаются под отчёт, формируется долг.
- Основатель компании. Учредитель создаётся уставной капитал посредством внесения определённого количества средств.
- Филиалы организации. Материнская компания является владельцем уставного капитала дочерней.
- Другие должники. К этой категории относятся страховые агенты, посредники и арендаторы.
Финансовые средства
Деньги обладают самой высокой степенью ликвидности.
Разделяют несколько форм актива:
- Наличные в кассе. Актив поступает в результате реализации товара или предоставления услуг.
- Денежные документы. У талонов на топливо, почтовых марок и других документов есть денежный эквивалент.
- Безналичные финансовые средства. Используются для оплаты товаров и услуги, предоставляемых со стороны контрагентов.
- Иностранная валюта. Используется для оплаты услуг и товаров, предоставленных со стороны зарубежных партнёров.
- Денежные эквиваленты. Инвестиции, имеющие определённый эквивалент в деньгах. К этой категории причисляются ценные бумаги.
- Перечисления в пути. Эти деньги принадлежат организации — их нельзя тратить в определённый промежуток времени. Покупатель платит за товар посредство онлайн перевода, но деньги ещё не поступили или выручка находится на пути в банк.
Последний актив является самым ликвидным за счёт высокой ценности и универсальности. Данным активом легче оперировать. Для точного подсчёта ликвидности можно заказать бухгалтерские услуги у проверенной компании.
