Ведение налогового и бухгалтерского учета – это трудоемкая работа, требующая не только наличие определенных знаний и навыков, но и умение быстро реагировать на вносимые изменения в законодательные акты и отчетность.
Коротко об основных нововведениях расскажем в этой статье.
Структура новой формы расчета 6-НДФЛ
Новая форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/753 в октябре прошлого года. Приказ содержит электронный формат отчета и правила его заполнения.
Что касается структуры, то новый расчет содержит:
- титульный лист
- раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
- раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»
- приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица», справки включают только в состав годового расчета
Обращаем Ваше внимание, что справка 2-НДФЛ уже отменена, все сведения, содержащиеся в 2-НДФЛ, теперь указываются в виде справки в составе годового расчета 6-НДФЛ.
Что изменилось в форме 6-НДФЛ
Новая и старая форма 6-НДФЛ отличается несколькими параметрами:
- во-первых, разделы 1 и 2 поменялись местами, при этом изменив структуру и содержание: какие-то ячейки убрали, какие-то добавили
- во-вторых, добавилось приложение, которое включает справки о доходах сотрудников, данное приложение подлежит заполнению только по результатам года
- в-третьих, несущественные изменения произошли в титульном листе: переименовали старые поля и добавили специальное поле для отражения кода закрытия обособленного подразделения (9)
Правила заполнения раздела 1 новой формы расчета
Данный раздел содержит информацию о сроке уплаты НДФЛ и суммы удержанного налога. При этом заполнять раздел 1 нужно по каждой ставке налога отдельно, согласно письму ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702.
В поле 021 указывается срок уплаты налога, согласно НК РФ – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода. Исключением являются больничные за первые 3 дня нетрудоспособности и отпускные: указывается последний день месяца, в котором произошла их выплата.
В поле 022 указывается сумма налога, удержанная у всех сотрудников за последние 3 месяца. При этом необходимо указывать суммы налога с одинаковым сроком уплаты.
Сумма по всем полям указывается в поле 020. А в полях 030-032 указывается информация о суммах возвращенного НДФЛ, при этом отражая его необходимое количество раз, как начислялся по факту.
Правила заполнения раздела 2 новой формы расчета
В данном разделе содержится информация об общей сумме доходов, удержанного налога и вычетов. Перечисленные показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года.
Поле 105 – КБК по соответствующей ставке НДФЛ.
Поле 110 – доход, начисленный всем сотрудником за первый квартал.
Поле 111 – дивиденды.
Поле 112 – доходы работников.
Поле 113 – вознаграждение подрядчикам, предоставляющим услуги по ДГПХ.
Поле 130 – вычеты.
Поле 140 – НДФЛ от суммы доходов всех сотрудников.
Поле 150 – разница между НДФЛ и фиксированным авансом по патенту, который заключен компанией с иностранным лицом.
Поле 160 – общая сумма удержанного налога.
Поле 180 – сумма лишнего удержанного налога.
Как видно, правила заполнения новой формы расчета 6-НДФЛ существенно отличаются от старой версии. Поэтому будьте внимательны при заполнении отчета за 1 квартал 2021 года. Обратите внимание, что заполнение некоторых строк, таких как сумма выданной заработной платы и налогов, будет зависеть от того, какая информация предоставлялась в отчете за 2020 год. Не допускайте ошибок при заполнении. Обменивайтесь опытом со специалистами компаний, которые предоставляют бухгалтерские услуги.
