Несомненно, такая процедура требует определенных знаний в области бухгалтерии и налогового законодательства. И потому, невозможно избежать некоторых сложностей.
В данной статье расскажем, в каких случаях удастся вернуть НДС законно, в какие сроки и выполнение каких требований необходимо.
Кто вправе запросить возврат НДС
Чтобы рассчитать сумму, полагаемую к оплате НДС, необходимо выполнить вычитание между налогом, начисленным на изготовленный продукт, и налогом, заплаченным поставщикам материалов.
Как правило, начисленный налог больше входящего.
Но бывают ситуации, где встречается обратная зависимость, а именно:
- В случае приобретения дорогостоящего основного средства или закупки большой партии товаров в одном квартале целесообразно учесть весь НДС. И если окажется, что в данном квартале продажи составляют небольшую часть, то начисленный НДС окажется меньшим.
- В случае, если предприятие работает по пониженным ставкам, а поставщик нет, то появляется право на возмещение НДС.
Что потребуется для возврата НДС
Первым шагом необходимо заполнить декларацию и сдать ее в налоговую службу. Эту операцию может выполнить штатный сотрудник или бухгалтер в Таганроге по аутсорсингу.
Если декларация отражает одну из приведенных выше ситуаций, то потребуется заявить о своем намерении возместить НДС. Заявление подобного типа находится в открытом доступе на сайте ИФНС.
Далее инспектором ИНФС проводится тщательная камеральная налоговая проверка, которая длится около двух-трех месяцев. При этом сдача уточненной декларации обнуляет срок проверки, поэтому в случае незначительных недочетов лучше предоставить пояснения.
Территориально камеральная проверка налоговой службой проводится в помещении инспекции, но в некоторых ситуациях допустим выезд на предприятие заявителя. В ходе рассмотрения декларации инспектор может запросить дополнительные документы, которые необходимо будет предоставить в электронном виде. В противном случае, ответ будет считаться непредставленным.
На выполнение требований налоговой службы отводится определенный период времени, за, несоблюдение которого, полагается штраф или блокировка счета.
В случае несвоевременной отправки доказательства подтверждающего получение документов (в течение шести дней), то налоговая инспекция вправе заморозить ваши счета. Также, в случае не предоставления ответа на соответствующий запрос (в течение пяти дней), придется заплатить штраф в размере пяти тысяч рублей. Такое нарушение может стать основанием для отказа возместить налог НДС.
Порядок рассмотрения заявки
В итоге успешной проверки, руководитель ИФНС, в течение недели, принимает решение по заявке на возмещение НДС. Далее казначейский орган переводит деньги на указанный в заявке расчетный счет. Эта процедура занимает пять дней.
Таким образом, общий срок составит два месяца и двенадцать дней, считая с первого дня, когда была подана декларация и заявка. Если во время проверки возникают вопросы, требующие дополнительного времени, то время предоставления возмещения НДС может вырасти до пяти месяцев.
Также, в случае наличия на предприятии – заявителе недоплаты по налогам, то первоочередно налоговая служба закроет данный долг. Соответственно сумма возврата НДС уменьшится.
Предприятия, работающие на экспорт, обязаны предоставить к декларации дополнительные документы, подтверждающие вывоз сырья. В итоге сроки по возмещению НДС увеличатся на время подготовки необходимых документов.
Упрощённый порядок возврата НДС
Право на упрощённый порядок возмещения НДС имеют некоторые предприниматели:
- Крупные организации, сумма заплаченных налогов которых за предыдущие три года не превышает 2-х миллиардов рублей.
- Предприниматели, которые являются резидентами территорий с опережающим социально-экономическим развитием или свободного порта Владивосток. Обязательным условием является наличие поручителей.
- Любая организация, которая выступила поручителем или дала банковскую гарантию. При этом сумма заплаченных налогов организации-поручителя за предыдущие три года не превысила 2-х миллиардов рублей, а банк-гарант имеет сумму уставного капитала более 1 млрд. рублей.
Если предприниматель попадает под одну из категорий, то вернуть НДС возможно на протяжении пятнадцати дней.
На каждую операцию – подача заявления и декларации, рассмотрение заявки сотрудником ИФНС, перевод денежных средств органом казначейства – отводится по пять дней.
Если, во время дальнейшей проверки, выявится нарушение оснований для возмещения налога, то в таком случае организация будет обязана вернуть полученные деньги и заплатить пеню, начисленную за использование денег бюджета по удвоенной ключевой ставке центрального банка РФ.
Порой возникают моменты, при которых происходит задержка перечислений суммы возврата НДС. В таком случае придется обращаться в налоговую службу за разъяснениями.
Начинать стоит с инспектора, который вел ваше дело и в последнюю очередь обращаться в вышестоящие налоговые органы. В безуспешном случае последней инстанцией выступает суд. И если окажется, что срок возмещения НДС был нарушен, то предприниматель имеет право на получение основной выплаты с учетом процентов, начисленных за задержку, по ключевой ставке центрального банка РФ.
Итак, возмещение НДС законным путем возможно, но требует выполнения определенных требований. Процесс трудоемкий и иногда может занять 5 месяцев.
Обращайтесь за помощью в нашу организацию, предоставляющую бухгалтерские услуги. Это позволить сэкономить, как минимум, ваше время.
