В статье разъясним основные правила и требования в отношении прав на налоговый вычет по НДФЛ.
Что такое имущественный вычет
Под имущественным налоговым вычетом понимается определенная сумма денег, которая способна уменьшить налоговую базу физического лица по НДФЛ за год.
Сюда включаются расходы на приобретение или строительство объектов недвижимости:
- квартиры или комнаты
- жилого дома
- земельного участка под ИЖС
- земельного участка, где находится приобретенный жилой дом
- долевая собственность в перечисленном выше имуществе
У кого есть право на получение имущественного вычета
Граждане и резиденты России, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, имеют право на получение налогового вычета на имущество.
Воспользоваться таким правом возможно только один раз и при условии, что заявитель в течение года получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Размер имущественного вычета
Сумма фактических расходов на приобретение или строительство недвижимости, с которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, определена в Налоговом кодексе РФ и составляет:
- 2 000 000 руб. — по расходам на покупку или строительство
- 3 000 000 руб. — по процентам с целевых кредитов и займов
Если стоимость приобретенной квартиры, дома, доли в жилом помещении меньше указанного лимита, то в дальнейшем человек может повторно воспользоваться правом на вычет, но на уменьшенную величину лимита.
Воспользоваться данной льготой нельзя, если:
- первое имущество было приобретено в собственность до 2014 года
- имущество приобреталось по займу под проценты или в кредит
Расходы, которые включаются в имущественный вычет
Если жилье покупалось из собственных средств физического лица, то в расходы на приобретение квартиры или доли, можно включить следующие затраты:
- приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (то есть стоимость жилья)
- приобретение отделочных материалов
- оплату работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты
Если жилье покупалось или строилось из собственных средств физического лица, то в расходы на приобретение жилого дома, можно включить следующие затраты:
- разработка проектно-сметной документации
- приобретение строительных и отделочных материалов
- приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством
- работы или услуги по строительству (достройке дома) и отделке
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или расходы на создание их автономных источников
Если имущество приобреталось за заемные средства, то проценты по кредиту уменьшат базу по НДФЛ при выполнении следующих условий:
- заемщиком выступила российская организация
- приобретенное имущество расположено на территории РФ
- проценты уплачены
Распределение вычета между собственниками
Имущество, которое приобреталось в собственность несколькими лицами, лимит имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. без учета процентов распределяется между ними следующим образом:
- при общей долевой собственности — между совладельцами в соответствии с их долями
- общей совместной собственности — в соответствии с их письменным заявлением.
При этом, распределение вычета производится в соотношении 100 и 0%. Но гражданин, получивший 0% вычета, в дальнейшем уже воспользоваться им не имеет право. А вот родитель, который приобрел квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, может предоставить вычет в полном объеме.
Как получить имущественный вычет
Оформить вычет можно несколькими способами:
- обратиться в ИФНС напрямую
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС
- через работодателя
Получить профессиональную помощь и консультацию по оформлению налогового вычета можно в фирме, которая предоставляет бухгалтерские услуги.
Документы, которые необходимы для оформления вычета:
- копии правоустанавливающих документов
- копии документов, подтверждающие оплату расходов
- справка 3-НДФЛ
В 2022 году оформить имущественный вычет по НДФЛ можно по упрощенной системе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ представлять не надо.
Платежными документами, подтверждающие расходы являются:
- квитанции к приходным ордерам, расписки
- банковские выписки, платежные поручения, специальные справки от кредитора, график платежей
- товарные и кассовые чеки
- акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.
Если сделка купли-продажи объекта недвижимости заключена между физическими лицами, документом, удостоверяющим факт денежных расчетов, является расписка в получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи.
Она должна содержать следующие сведения о продавце:
- фамилию, имя и отчество
- паспортные и адресные данные
- сумму денежных средств
- подпись и дату
- копия кредитного (ипотечного) договора
- копия графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
- справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом
Чтобы включить в состав вычета проценты, потребуются следующие:
