Федеральной службой налогообложения (далее ФНС) ведется строжайший контроль за ведение налогового и бухгалтерского учета, введена автоматизированная система контроля за налогом на добавленную стоимость (НДС), ведется контроль за всеми звеньями цепи, контрагентами, которые участвуют в одной операции и другие мероприятия, направленные на выявление нарушений.
И между тем, предприниматели пытаются сократить свои обязательства налогов. Но вот вопрос, возможно ли минимизировать сумму налоговых отчислений легальными методами? – Возможно. И в этой статье вы узнаете о нескольких схемах, позволяющих оптимизировать налоги не нарушая закон.
Итак, начинать стоит с анализа действующих на предприятии нормативно-правовых актов (НПА), позволяющих уменьшить ставку налога, освободить определенных категорий юридических лиц от внесений налогов, применять льготы по государственным программам поддержки, использовать отсрочки платежей.
Существует более 150 вариантов оптимизации налогов, но не все их можно назвать легальными.
Рассмотрим некоторые варианты налоговой оптимизации, использование которых законно.
Схемы, работающие посредством разделения бизнеса
Этот способ целесообразен для организаций, имеющих покупателей, которые не используют НДС. В качестве таких покупателей могут выступать физические лица, фирмы и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН)).
Распределяем потоки реализации одним из двух вариантов. Первый вариант заключается в открытии фирмы, которая будет применять специальный режим налогообложения, например УСН, а второй вариант предлагает работать с индивидуальными предпринимателями на патенте.
В результате, фирмы, которые не используют НДС будут учитываться в организации с УСН, а остальные фирмы останутся в ведении основной компании.
В результате минимизируется НДС, который компания обязана заплатить с наценки, а также это позволяет уменьшить налог на прибыль.
Использование толлинга
Организация-заказчик предоставляет организации-изготовителю материалы без оплаты их стоимости, которые возвращаются в виде готового продукта.
Здесь тоже не обойтись без распределения потоков реализации. Предприниматель при определенных условиях может перейти на упрощенную систему налогообложения и вести все активы в этой фирме, а все расходы с НДС будут вестись на фирме, использующая ОСНО, которую потребуется открыть.
В итоге весь НДС будет учитываться в компании, которая использует ОСНО.
Схемы, оптимизирующие налоги, начисляемые на заработную плату.
В 427 ст. Налогового кодекса РФ приведен перечень видов деятельности, в отношении которых могут быть применены льготы и налоговые послабления в виде пониженных ставок страховых взносов.
Заключение с индивидуальным предпринимателем договора гражданско-правового характера, при условии, что в организации имеются другие сотрудники, а индивидуальный предприниматель ведет дела не с одной фирмой.
Назначение на управляющую должность индивидуального предпринимателя, при этом, признаки трудового договора не должны присутствовать.
Схемы, оптимизирующие налог на добавленную стоимость
Фирмы и индивидуальные предприниматели, использующие ОСНО вправе не платить НДС с товаров, которые не являются подакцизными при условии, что эти организации работают на внутреннем рынке и их выручка меньше 2 млн. рублей за три календарных месяца подряд. Начинать использовать такую привилегию можно с месяца, следующим за отчетным периодом.
Работа с фирмами, которые применяют систему налогообложения с НДС.
В итоге, сумма НДС, которая должна быть оплачена в бюджет организацией, сокращается на сумму НДС поставщика, рассчитанная со стоимости приобретенного товара.
Схемы, направленные на анализ затрат
В первую очередь, анализируются расходы и доходы, которые могут быть признаны в налоговом учете.
Таким образом, если минимизировать или полностью исключить расходы, не входящие в список, указанный в ст. 25 Налогового кодекса РФ, можно прийти к оптимизации налога на прибыль.
Уменьшению затрат послужит выведение сотрудников из штата посредством организации обслуживающей компании и делегирования услуг.
Использование аутстаффинга, то есть привлекать (арендовать) необходимого сотрудника через другую организацию.
За счет снижения налога на имущество.
Целесообразно вести учет основных средств (ОС) в компании на УСН, так как согласно п.2 ст. 346.11 НК РФ такие компании освобождены от уплаты налога на имущество. А фирма на ОСНО будет брать ОС в аренду, но стоимость ОС организации на УСН не должна превышать 100 млн. рублей.
Ведение управленческого учета
Это позволяет контролировать ведение налогового и бухгалтерского учета, наблюдать за движением денежных средств, прогнозировать и составлять фактические отчеты о доходах и расходах. Совокупность таких мер позволит сократить количество ненужных расходов.
Любой бизнес требует индивидуального анализа и разработки конкретной схемы оптимизирующей налоги.
Для успешного процветания фирмы о способе оптимизации налогов предпринимателю следует задуматься до ее официальной регистрации. Это позволит выбрать наиболее оптимальный налоговый режим. Но заняться налоговой оптимизаций никогда не будет поздно. Главное делать это правильно, соблюдая закон. А в возможности этого мы убедились.
